D. Leg.vo 05/11/2024, n. 173 | Bollettino di Legislazione Tecnica
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D. Leg.vo 05/11/2024, n. 173

Testo unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali.
Stralcio.
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12272575 12314495
Premessa
12272575 12314496
Art. 1.
12272575 12314497
ALLEGATO - TESTO UNICO DELLE SANZIONI TRIBUTARIE AMMINISTRATIVE E PENALI
12272575 12314498
PARTE I - DISPOSIZIONI IN MATERIA DI SANZIONI AMMINISTRATIVE
12272575 12314499
TITOLO I - DISPOSIZIONI GENERALI IN MATERIA DI SANZIONI AMMINISTRATIVE PER LE VIOLAZIONI DI NORME TRIBUTARIE
12272575 12314500
Capo I - DISPOSIZIONI GENERALI
12272575 12314501
Art. 1. - Sanzioni amministrative (articolo 2 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314502
Art. 2. - Principio di legalità e proporzionalità (articolo 3 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314503
Art. 3. - Imputabilità (articolo 4 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314504
Art. 4. - Colpevolezza (articolo 5 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314505
Art. 5. - Cause di non punibilità (articolo 6 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314506
Art. 6. - Fatto denunciato all’autorità giudiziaria e addebitabile a terzi (articolo 1 della legge n. 423 del 1995)
12272575 12314507
Art. 7. - Criteri di determinazione della sanzione (articolo 7 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314508
Art. 8. - Intrasmissibilità della sanzione agli eredi (articolo 8 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314509
Art. 9. - Concorso di persone (articolo 9 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314510
Art. 10. - Riferibilità esclusiva alla persona giuridica delle sanzioni amministrative tributarie (articolo 7 del decreto-legge n. 269 del 2003)
12272575 12314511
Art. 11. - Autore mediato (articolo 10 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314512
Art. 12. - Responsabili per la sanzione amministrativa (articolo 11 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314513
Art. 13. - Concorso di violazioni e continuazione (articolo 12 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314514
Art. 14. - Ravvedimento (articolo 13 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314515
Art. 15. - Ravvedimento parziale (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314516
Art. 16. - Cessione di azienda (articolo 14 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314517
Art. 17. - Trasformazione, fusione e scissione di società (articolo 15 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314518
Art. 18. - Procedimento di irrogazione delle sanzioni (articolo 16 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314519
Art. 19. - Disposizioni per l’accelerazione dell’irrogazione delle sanzioni (articolo 16-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314520
Art. 20. - Irrogazione immediata (articoli 17 e 17-bis del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314521
Art. 21. - Tutela giurisdizionale (articolo 18 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314522
Art. 22. - Decadenza e prescrizione (articolo 20 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314523
Art. 23. - Sanzioni accessorie (articolo 21 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314524
Art. 24. - Sospensione dei rimborsi e compensazione (articolo 23 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314525
Art. 25. - Riscossione della sanzione (articolo 24 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314526
Art. 26. - Abolizione della soprattassa e della pena pecuniaria (articolo 26 del decreto legislativo n. 472 del 1997)
12272575 12314527
TITOLO II - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI E DI IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
12272575 12314528
Capo I - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI
12272575 12314529
Art. 27. - Violazioni relative alla dichiarazione delle imposte sui redditi e dell’imposta regionale sulle attività produttive (articolo 1 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314530
Art. 28. - Violazioni relative alla dichiarazione dei sostituti d’imposta (articolo 2 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314531
Art. 29. - Omessa denuncia delle variazioni dei redditi fondiari (articolo 3 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314532
Capo II - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
12272575 12314533
Art. 30. - Violazioni relative alla dichiarazione dell’imposta sul valore aggiunto e ai rimborsi (articolo 5 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314534
Art. 31. - Violazione degli obblighi relativi alla documentazione, registrazione e individuazione delle operazioni soggette all’imposta sul valore aggiunto (articolo 6 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314535
Art. 32. - Violazioni relative alle esportazioni (articolo 7 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314536
Capo III - DISPOSIZIONI COMUNI ALLE IMPOSTE SUI REDDITI E ALL’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO
12272575 12314537
Art. 33. - Violazioni relative al contenuto e alla documentazione delle dichiarazioni (articolo 8 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314538
Art. 34. - Violazioni degli obblighi relativi alla contabilità (articolo 9 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314539
Art. 35. - Violazione degli obblighi degli operatori finanziari (articolo 10 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314540
Art. 36. - Altre violazioni in materia di imposte dirette e di imposta sul valore aggiunto (articolo 11 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314541
Art. 37. - Sanzioni accessorie in materia di imposte dirette e imposta sul valore aggiunto (articolo 12 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314542
TITOLO III - SANZIONI IN MATERIA DI RISCOSSIONE
12272575 12314543
Capo I - SANZIONI IN MATERIA DI RISCOSSIONE
12272575 12314544
Art. 38. - Ritardati od omessi versamenti diretti e altre violazioni in materia di compensazione (articolo 13 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314545
Art. 39. - Violazioni dell’obbligo di esecuzione di ritenute alla fonte (articolo 14 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314546
Art. 40. - Incompletezza dei documenti di versamento (articolo 15 del decreto legislativo n. 471 del 1997)
12272575 12314547
TITOLO IV - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTA DI REGISTRO, IPOTECARIA E CATASTALE, SUCCESSIONI E DONAZIONI, BOLLO
12272575 12314548
Capo I - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTA DI REGISTRO
12272575 12314549
Art. 41. - Omissione della richiesta di registrazione e della presentazione della denuncia (articolo 69 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
12272575 12314550
Art. 42. - Insufficiente dichiarazione di valore (articolo 71 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
12272575 12314551
Art. 43. - Occultazione di corrispettivo (articolo 72 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
12272575 12314552
Art. 44. - Omessa o irregolare tenuta o presentazione del repertorio (articolo 73 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
12272575 12314553
Art. 45. - Altre infrazioni (articolo 74 del decreto del Presidente della Repubblica n. 131 del 1986)
12272575 12314554
Capo II - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE IPOTECARIA E CATASTALE
12272575 12314555
Art. 46. - Omissione della trascrizione e delle annotazioni (articolo 9 del decreto legislativo n. 347 del 1990)
12272575 12314556
Capo III - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
12272575 12314557
Art. 47. - Omissione della dichiarazione (articolo 50 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
12272575 12314558
Art. 48. - Infedeltà della dichiarazione (articolo 51 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
12272575 12314559
Art. 49. - Altre violazioni (articolo 53 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
12272575 12314560
Art. 50. - Determinazione della sanzione amministrativa (articolo 54 del decreto legislativo n. 346 del 1990)
12272575 12314561
Capo IV - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTA DI BOLLO
12272575 12314562
Art. 51. - Sanzioni a carico di soggetti tenuti a specifici adempimenti (articolo 24 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
12272575 12314563
Art. 52. - Omesso od insufficiente pagamento dell’imposta ed omessa o infedele dichiarazione di conguaglio (articolo 25 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
12272575 12314564
Art. 53. - Violazioni in materia di uso delle macchine bollatrici (articolo 26 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
12272575 12314565
Art. 54. - Violazioni in materia di valori di bollo precedentemente usati (articolo 27 del decreto del Presidente della Repubblica n. 642 del 1972)
12272575 12314566
TITOLO V - SANZIONI IN MATERIA DI TRIBUTI ERARIALI MINORI (IMPOSTA SULLE CONCESSIONI GOVERNATIVE; IMPOSTA SU ASSICURAZIONI PRIVATE E CONTRATTI VITALIZI; IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI; CANONE RAI)
12272575 12314567
Capo I - SANZIONI IN MATERIA DI IMPOSTE SULLE CONCESSIONI GOVERNATIVE E SU ASSICURAZIONI PRIVATE E CONTRATTI VITALIZI
12272575 12314568
Art. 55. - Sanzioni in materia di tasse sulle concessioni governative (articolo 9 del decreto del Presidente della Repubblica n. 641 del 1972)
12272575 12314569
Art. 56. - Art. 57. Omissis
12272575 12314570
Capo II - Capo III OMISSIS
12272575 12314571
TITOLO VI - ALTRE SANIZIONI
12272575 12314572
Capo I - SANZIONI IN MATERIA DI ANAGRAFE TRIBUTARIA E CODICE FISCALE DEI CONTRIBUENTI
12272575 12314573
Art. 63. - Sanzioni in materia di anagrafe tributaria e codice fiscale (articolo 13 del decreto del Presidente della Repubblica n. 605 del 1973)
12272575 12314574
Art. 64. - Applicazione della sanzione (articolo 14 del decreto del Presidente della Repubblica n. 605 del 1973)
12272575 12314575
Capo II - Capo III OMISSIS
12272575 12314576
Capo IV - VIOLAZIONI IN MATERIA DI TRASMISSIONE TELEMATICA DELLE DICHIARAZIONI E VIOLAZIONI DEGLI INTERMEDIARI
12272575 12314577
Art. 68. - Violazioni in materia di trasmissione telematica delle dichiarazioni (articolo 7-bis del decreto legislativo n. 241 del 1997)
12272575 12314578
Art. 69. - Sanzioni per violazioni degli intermediari (articolo 39 del decreto legislativo n. 241 del 1997)
12272575 12314579
PARTE II - DISPOSIZIONI IN MATERIA DI SANZIONI PENALI
12272575 12314580
TITOLO I - SANZIONI PENALI
12272575 12314581
Capo I - OMISSIS
12272575 12314582
Capo II - DISCIPLINA DEI REATI IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI E SUL VALORE AGGIUNTO
12272575 12314583
Sezione I - Definizioni
12272575 12314584
Art. 73. - Definizioni (articolo 1 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314585
Sezione II - Delitti in materia di dichiarazione
12272575 12314586
Art. 74. - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 2 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314587
Art. 75. - Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (articolo 3 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314588
Art. 76. - Dichiarazione infedele (articolo 4 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314589
Art. 77. - Omessa dichiarazione (articolo 5 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314590
Art. 78. - Tentativo (articolo 6 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314591
Sezione III - Delitti in materia di documenti, pagamento di imposte e disposizioni varie
12272575 12314592
Art. 79. - Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 8 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314593
Art. 80. - Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (articolo 9 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314594
Art. 81. - Occultamento o distruzione di documenti contabili (articolo 10 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314595
Art. 82. - Omesso versamento di ritenute certificate (articolo 10-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314596
Art. 83. - Omesso versamento di IVA (articolo 10-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314597
Art. 84. - Indebita compensazione (articolo 10-quater del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314598
Art. 85. - Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (articolo 11 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314599
Art. 86. - Pene accessorie (articolo 12 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314600
Art. 87. - Sequestro e confisca (articolo 12-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314601
Art. 88. - Casi particolari di confisca (articolo 12-ter del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314602
Art. 89. - Cause di non punibilità. Pagamento del debito tributario (articolo 13 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314603
Art. 90. - Circostanze del reato (articolo 13-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314604
Art. 91. - Circostanza attenuante. Riparazione dell’offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario (articolo 14 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314605
Art. 92. - Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie (articolo 15 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314606
Art. 93. - Interruzione della prescrizione (articolo 17 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314607
Art. 94. - Competenza per territorio (articolo 18 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314608
Art. 95. - Custodia giudiziale dei beni sequestrati (articolo 18-bis del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314609
Art. 96. - Principio di specialità (articolo 19 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314610
Art. 97. - Rapporti tra procedimento penale e processo tributario (articolo 20 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314611
Art. 98. - Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti (articolo 21 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314612
Art. 99. - Modalità di documentazione dell’avvenuta estinzione dei debiti tributari (articolo 22 del decreto legislativo n. 74 del 2000)
12272575 12314613
Art. 100. - Omissis
12272575 12314614
PARTE III - DISPOSIZIONI FINALI
12272575 12314615
TITOLO I - DISPOSIZIONI FINALI
12272575 12314616
Capo I - ABROGAZIONI E DECORRENZA DEGLI EFFETTI
12272575 12314617
Art. 101. - Abrogazioni
12272575 12314618
Art. 102. - Decorrenza degli effetti

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