FAST FIND : NN13683

D. Leg.vo 10/03/2000, n. 74

Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell'articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205.
Scarica il pdf completo
1814757 6008793
[Premessa]



IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA


Visti g

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008794
TITOLO I - DEFINIZIONI
IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008795
Art. 1 - Definizioni

1. Ai fini del presente decreto legislativo:

a) per "fatture o altri documenti per operazioni inesistenti" si intendono le fatture o gli altri documenti aventi rilievo probatorio analogo in base alle norme tributarie, emessi a fronte di operazioni non realmente effettuate in tutto o in parte o che indicano i corrispettivi o l'imposta sul valore aggiunto in misura superiore a quella reale, ovvero che riferiscono l'operazione a soggetti diversi da quelli effettivi;

b) per "elementi attivi o passivi" si intendono le componenti, espresse in cifra, che concorrono, in senso positivo o negativo, alla determinazione del reddito o delle basi im

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008796
TITOLO II - DELITTI
IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008797
Capo I - Delitti in materia di dichiarazione
IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008798
Art. 2. - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

1. È punito con la reclusione da "quattro a otto"N25 anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, avvalendosi di fat

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008799
Art. 3 - Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

N16

1. Fuori dai casi previsti dall’articolo 2, è punito con la reclusione da "tre a otto"N25 anni chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008800
Art. 4. - Dichiarazione infedele

N1

1. Fuori dei casi previsti dagli articoli 2 e 3, è punito con la reclusione da “due anni a quattro anni e sei mesi”N25 chiunque, al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, indica in una delle dichiarazioni annuali relative a dette imposte elementi attivi per un ammontare inferiore a quello ef

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008801
Art. 5. - Omessa dichiarazione

N1

1. È punito con la reclusione da “due a cinque anni”

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008802
Art. 6. - Tentativo

1. I delitti previsti dagli articoli 2, 3 e 4 non sono comunque punibili a titolo di

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008803
Art. 7. - Rilevazioni nelle scritture contabili e nel bilancio

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008804
Capo II - Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte
IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008805
Art. 8. - Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

N1

1. È punito con l

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008806
Art. 9. - Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

1. In deroga all'

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008807
Art. 10. - Occultamento o distruzione di documenti contabili

1. Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la recl

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008808
Art. 10-bis. - Omesso versamento di ritenute “dovute o” certificate

N7

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008809
Art. 10-ter - Omesso versamento di IVA

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008810
Art. 10-quater - Indebita compensazione

N16

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008811
Art. 11. - Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte

N1

1. È punito con la r

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008812
TITOLO III - DISPOSIZIONI COMUNI
IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008813
Art. 12. - Pene accessorie

1. La condanna per taluno dei delitti previsti dal presente decreto importa:

a) l'interdizione dagli uffici direttivi delle persone giuridiche e delle imprese per un periodo non inferiore a sei mesi e non superiore a tre anni;

b) l'incapaci

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008814
Art. 12-bis - Confisca

N22

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008815
Art. 12-ter (Casi particolari di confisca)

N30

1. Nei casi di condanna o di applicazione della pena su richiesta a norma dell'

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008816
Art. 13. - (Causa di non punibilità. Pagamento del debito tributario)

N16

1. I reati di cui agli articoli 10-bis, 10-ter e 10-quater, comma 1, non sono punibili se, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008817
Art. 13-bis - Circostanze del reato

N22

1. Fuori dai casi di non punibilità, le pene per i delitti di cui a

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008818
Art. 14. - Circostanza attenuante. Riparazione dell'offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario

1. Se i debiti indicati nell'articolo 13 risultano estinti per prescrizione o per decadenza, l'imputato di taluno dei delitti previsti dal presente decreto può chiedere di essere ammesso a pagare, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, una somma, da lui indi

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008819
Art. 15. - Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie

1. Al di fuori dei casi in cui la punibilità è esclusa a norma dell'

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008820
Art. 16. - Adeguamento al parere del Comitato per l'applicazione delle norme antielusive

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008821
Art. 17. - Interruzione della prescrizione

1. Il corso della prescrizione per i delitti previsti dal presente decreto è i

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008822
Art. 18. - Competenza per territorio

1. Salvo quanto previsto dai commi 2 e 3, se la competenza per territorio per i delitti previsti dal presente decreto non può essere determinata a norma dell'

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008823
Art. 18-bis - Custodia giudiziale dei beni sequestrati

N22

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008824
TITOLO IV - RAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI
IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008825
Art. 19. - Principio di specialità

1. Quando uno stesso fatto è punito da una delle disposizioni del titolo II e

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008826
Art. 20. - Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

1. Il procedimento amministrativo di accertamento ed il processo tributario non posso

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008827
Art. 21. - Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti

1. L'ufficio competente irroga comunque le sanzioni amministrative relative alle violazioni tributarie fatte oggetto di notizia di reato.

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008828
TITOLO V - DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO E FINALI
IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008829
Art. 22. - Modalità di documentazione dell'avvenuta estinzione dei debiti tributari

1. Con decreto del Ministero delle finanze emanato entro sessanta giorni dalla data

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008830
Art. 23. - Modifiche in tema di utilizzazione di documenti da parte della Guardia di finanza

1. Nell'articolo 63, primo comma, secondo periodo, del

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008831
Art. 24. - Modifica dell'articolo 2 della legge 26 gennaio 1983, n. 18

1. L'ottavo comma dell'articolo 2 della legge 26 gennaio 1983, n. 18, è sostituito dal seguente: "Salvo che il f

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
1814757 6008832
Art. 25. - Abrogazioni

1. Sono abrogati:

b) l'articolo 8, undicesimo comma, della legge 10 maggio 1976, n. 249;

c) l'articolo 7, settimo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 6 ottobre 1978, n. 627;

d) il titolo I del decreto-legge 10 luglio 1982, n. 429, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agosto 1982, n. 516;

e) l'articolo 3, quarto comma, della legge 25 novembre 1983, n. 649;

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.

Dalla redazione

  • Costruzioni in zone sismiche
  • Agevolazioni per interventi di ristrutturazione e antisismici
  • Imposte sul reddito
  • Fisco e Previdenza
  • Norme tecniche

Sismabonus, classificazione del rischio sismico delle costruzioni e relativa attestazione

REGOLE FISCALI PER IL SISMABONUS (Differenza tra Sismabonus e Bonus ristrutturazioni; Agevolazioni applicabili dal 04/08/2013 al 31/12/2016; Agevolazioni applicabili dal 01/01/2017 al 31/12/2021; Sismabonus e interventi di demolizione e ricostruzione; Sismabonus e immobili merce delle imprese; Acquisto direttamente dall’impresa di case antisismiche; Interventi finalizzati congiuntamente alla riduzione del rischio sismico ed alla riqualificazione energetica; Cumulabilità con altre agevolazioni; Cessione del credito o sconto dai fornitori; Guida dell’Agenzia entrate sul Sismabonus) - CLASSIFICAZIONE E ATTESTAZIONE DI RISCHIO SISMICO DEGLI EDIFICI (Il decreto ministeriale con le linee guida; Professionisti abilitati ; Classificazione del rischio sismico).
A cura di:
  • Alfonso Mancini
  • Agevolazioni per interventi di risparmio energetico
  • Agevolazioni per interventi di ristrutturazione e antisismici
  • Imposte sul reddito
  • Fisco e Previdenza

Le detrazioni fiscali per interventi di risparmio energetico (c.d. “Ecobonus”)

ASPETTI GENERALI E NORMATIVA DI RIFERIMENTO (Norme legislative; Decreti attuativi concernenti i requisiti tecnici; Altri aspetti generali) - TIPOLOGIE DI INTERVENTI AMMESSI E REQUISITI (Interventi di riqualificazione globale di edifici esistenti; Interventi sull’involucro edilizio e schermature solari; Installazione di pannelli solari; Interventi di tipo impiantistico; Interventi su parti comuni di edifici) - ASSETTO AGGIORNATO, RIEPILOGO IMPORTI E PERCENTUALI (Proroghe e modifiche introdotte con la Legge di bilancio 2020Tabelle riepilogative aggiornate; Chiarimenti sul limite di detrazione) - SOGGETTI BENEFICIARI (Soggetti ammessi; Titoli validi di possesso o detenzione dell’immobile; Trasferimenti dell’immobile e altri chiarimenti vari) - EDIFICI INTERESSATI (Tipologia e destinazione d’uso degli edifici agevolabili; Presenza, anche parziale, di impianto di riscaldamento; Intervento di demolizione e ricostruzione; Intervento di ristrutturazione con ampliamento parziale, Piano casa; Riepilogo casistica interventi di demolizione e ricostruzione e/o ampliamento; Immobili strumentali e immobili “merce” delle imprese) - DOCUMENTAZIONE TECNICA E ADEMPIMENTI (Adempimenti preventivi; Asseverazione da parte di un tecnico abilitato o del direttore dei lavori; Attestato di prestazione energetica (APE); Scheda descrittiva relativa agli interventi realizzati; Tabella riepilogativa della documentazione tecnica richiesta; Modalità di pagamento delle spese e fatturazione; Adempimenti nei confronti dell’Agenzia delle entrate) -CESSIONE DEL CREDITO - ALIQUOTE IVA SUGLI INTERVENTI - GUIDE, APPROFONDIMENTI E ALTRE RISORSE (Sito web ENEA per l’inoltro della documentazione; Vademecum ENEA per i vari tipi di interventi e risposte a FAQ; Guida Agenzia entrate risparmio energetico).
A cura di:
  • Redazione Legislazione Tecnica
  • Terremoto Centro Italia 2016
  • Calamità/Terremoti
  • Ordinamento giuridico e processuale
  • Imposte indirette
  • Imposte sul reddito
  • Fisco e Previdenza
  • Protezione civile
  • Pubblica Amministrazione
  • Lavoro e pensioni

Sisma centro Italia 2016: scadenzario sospensione dei termini per adempimenti tributari, previdenziali e vari

Catasto dei rifiuti, comunicazioni ambientali e MUD - Rate mutui, finanziamenti e contratti di leasing - Sospensione pagamento utenze e fatture varie - Esenzione imposta di bollo istanze verso la P.A. - Sospensione termini adempimenti contributivi e assicurativi - Sospensione atti di pagamento e riscossione - Sospensione versamenti e adempimenti tributari - Sospensione versamenti sostituti d’imposta - Sospensione dei termini processuali - Obblighi di pubblicazione in materia di anticorruzione e trasparenza - Adempimenti connessi alle attività dell'ISTAT.
A cura di:
  • Redazione Legislazione Tecnica
  • Agevolazioni per interventi di risparmio energetico
  • Fisco e Previdenza
  • Imposte sul reddito

La cessione del credito per agevolazioni su interventi di risparmio energetico e antisismici

CESSIONE DEL CREDITO FISCALE DERIVANTE DALLE AGEVOLAZIONI - SOGGETTI CHE POSSONO USUFRUIRE DELLA CESSIONE (Credito per detrazioni su interventi di riqualificazione energetica; Credito per detrazioni su interventi condominiali di messa in sicurezza sismica) - MODALITÀ ATTUATIVE E OPERATIVE (Provvedimenti Agenzia Entrate di riferimento; Adempimenti e procedura per cedere il credito e per usufruire della cessione) - SCONTO DAI FORNITORI.
A cura di:
  • Redazione Legislazione Tecnica
  • Compravendita e locazione
  • Imposte sul reddito
  • Edilizia e immobili
  • Fisco e Previdenza
  • Compravendite e locazioni immobiliari

La Cedolare secca sui contratti di locazione

PREMESSA E QUADRO NORMATIVO; NATURA, PRESUPPOSTI E AMBITO DI APPLICAZIONE (Natura della Cedolare secca; Tributi sostituiti dalla Cedolare secca; Ambito soggettivo e oggettivo di applicazione; Applicazione in relazione ad uno solo dei comproprietari/contitolari; Precisazioni sulla figura del conduttore; Unità immobiliari di proprietà condominiale; Contratti di durata inferiore a 30 giorni nell’anno; Locazione di più immobili con lo stesso contratto; Locazione di solo una o più porzioni di unità abitative; Applicazione alle pertinenze; Sublocazioni, immobili all’estero e terreni; Locazioni concluse tramite agenzie immobiliari) - ALIQUOTE DELLA CEDOLARE SECCA (Aliquota ordinaria; Aliquota ridotta) - ESERCIZIO DELL’OPZIONE ED EVENTUALE REVOCA, CONSEGUENZE (Esercizio dell’opzione per la Cedolare secca ed eventuale revoca; Comunicazione preventiva al conduttore e rinuncia agli aggiornamenti del canone; Effetti dell’opzione ed ipotesi di pluralità di locatori) - CALCOLI DI CONVENIENZA (Variabili da considerare; Esempio pratico; Calcolo del reddito ai fini di benefici fiscali in caso di Cedolare secca; Cedolare secca e applicazione di altre detrazioni e deduzioni fiscali) - CASI PARTICOLARI CHIARITI DALL’AGENZIA DELLE ENTRATE (Trasferimento di immobile locato in ipotesi di successione, donazione o cessione; Comproprietario non risultante dal contratto di locazione).
A cura di:
  • Stefano Baruzzi
  • Redazione Legislazione Tecnica