FAST FIND : NN13683

D. Leg.vo 10/03/2000, n. 74

Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell'articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205.

G.U. 31/03/2000, n. 76

Testo redazionale

In vigore dal 15/04/2000.
Testo coordinato con le modifiche introdotte da:
- L. 30/12/2024, n. 207
- D. Leg.vo 14/11/2024, n. 175
- D. Leg.vo 05/11/2024, n. 173
- D. Leg.vo 14/06/2024, n. 87
- D.L. 30/03/2023, n. 34 (L. 26/05/2023, n. 56)
- D. Leg.vo 04/10/2022, n. 156
- Sent. Corte Cost. 14/07/2022, n. 175
- D. Leg.vo 14/07/2020, n. 75
- D.L. 26/10/2019, n. 124 (L. 19/12/2019, n. 157)
- D. Leg.vo 24/09/2015, n. 158
- D.L. 13/08/2011, n. 138 (L. 14/09/2011, n. 148)
- D.L. 31/05/2010, n. 78 (L. 30/07/2010, n. 122)
- D.L. 04/07/2006, n. 223 (L. 04/08/2006, n. 248)
- L. 30/12/2004, n. 311

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1814757 12506808	Premessa IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA Visti gli Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
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1814757 12506829	Art. 12-bis - Sequestro e confisca N37 N45 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506830	Art. 12-ter (Casi particolari di confisca) N30 1. Nei casi di condanna o di applicazione della pena su richiesta a norma dell' Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506831	Art. 13. - (Cause di non punibilità. Pagamento del debito tributario) N38 N47 1. I reati di cui agli articoli 10-bis, 10-ter e 10-quater, comma 1, non sono punibili se, prima della dichiarazione di apertura del dibattimento di primo grado, i debiti tributari, comprese sanzioni amministrative e interessi, sono stati estinti mediante integrale pagamento degli importi dovuti, anche a seguito delle speciali procedure conciliative e di adesione all’accertamento previste dalle norme tributarie, nonché Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506832	Art. 13-bis - Circostanze del reato N39 1. Fuori dai casi di non punibilità, le pene per i delitti di cui al presente decreto sono diminuite fino alla metà e non si applicano le pene accessorie indicate nell’articolo 12 se, prima della chiusura del dibattimento di primo grado, il debito tributario, comprese sanzioni amministrative e interessi, è estinto. Quando, prima della chiusura del dibattimento, il debito è in fase di estinzione mediante Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506833	Art. 14. - Circostanza attenuante. Riparazione dell'offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario N69 1. Se i debiti indicati nell'articolo 13 risultano estinti per prescrizione o per decadenza, l'imputato di taluno dei delitti previs Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506834	Art. 15. - Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie N70 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
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1814757 12506840	Art. 19. - Principio di specialità N73 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506841	Art. 20. - Rapporti tra procedimento penale e processo tributario N74 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506842	Art. 21. - Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti N75 1. L'ufficio competente irroga le sanzioni amministrative relative alle violazioni tributarie fatte oggetto di notizia di reato. N55 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506843	Art. 21-bis. - Efficacia delle sentenze penali nel processo tributario e nel processo di Cassazione N59 1. La sentenza irrevocabile di assoluzione perché il f Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506844	Art. 21-ter. - Applicazione ed esecuzione delle sanzioni penali e amministrative N80 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506845	TITOLO V - DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO E FINALI Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506846	Art. 22. - Modalità di documentazione dell'avvenuta estinzione dei debiti tributari N76 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506847	Art. 23. - Modifiche in tema di utilizzazione di documenti da parte della Guardia di finanza N77 Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506848	Art. 24. - Modifica dell'articolo 2 della legge 26 gennaio 1983, n. 18 N78 1. L'ottavo com Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it
1814757 12506849	Art. 25. - Abrogazioni N79 1. Sono abrogati: a) l'articolo 97, sesto comma, del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602; b) l'articolo 8, undicesimo comma, della legge 10 maggio 1976, n. 249; c) l'articolo 7, settimo comma, del decreto del Presidente della Repubblica Contenuto riservato Per ottenere l'accesso ai contenuti riservati puoi Abbonarti oppure attivare una Prova gratuita. Se sei già abbonato Entra con le tue credenziali. Per assistenza contatta il Servizio Clienti di Legislazione Tecnica al numero verde 800.55.45.77 o inviando una email a servizio.clienti@legislazionetecnica.it

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Rischio criminalità nel sistema finanziario, fiscale e dei cryptoasset Disciplina antiriciclaggio italiana ed europea - Il registro dei titolari effettivi - Strumenti di prevenzione nel mercato europeo - Casistica reati di riciclaggio e antiriciclaggio - Antiriciclaggio nel sistema bancario e creditizio - Strumenti di pagamento alternativi e criptovalute - Antiriciclaggio nelle aste giudiziarie immobiliari Prefazione a cura dell’Ufficio Compliance e Antiriciclaggio di SACE Aggiornato al D.M. Economia e Finanze 11/03/2022, n. 55 sul registro dei titolari effettivi

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L’asseverazione di congruità delle spese per i bonus fiscali edilizi

Guida pratica dal computo all’asseverazione Quali asseverazioni per quali bonus fiscali - Criteri e procedure per la verifica di congruità - Esame della modulistica e guida alla compilazione - Incarico di asseveratore, compensi e coperture assicurative - Visto di conformità, verifiche e compensi - Raccolta normativa e prassi ragionata essenziale - 5 esempi dal computo al quadro economico all’asseverazione DOWNLOAD Modello editabile per i bonus diversi dal Superbonus - Modello incarico professionale - 5 Computi metrici completi con tavole di progetto

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D. Leg.vo 10/03/2000, n. 74

Premessa

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TITOLO I - DEFINIZIONI

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Art. 1 - Definizioni

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TITOLO II - DELITTI

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Capo I - Delitti in materia di dichiarazione

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Art. 2. - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

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Art. 3 - Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici

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Art. 4. - Dichiarazione infedele

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Art. 5. - Omessa dichiarazione

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Art. 6. - Tentativo

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Art. 7. - Rilevazioni nelle scritture contabili e nel bilancio

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Capo II - Delitti in materia di documenti e pagamento di imposte

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Art. 8. - Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

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Art. 9. - Concorso di persone nei casi di emissione o utilizzazione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti

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Art. 10. - Occultamento o distruzione di documenti contabili

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Art. 10-bis. - Omesso versamento di ritenute certificate

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Art. 10-ter. - Omesso versamento di IVA

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Art. 10-quater. - Indebita compensazione

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Art. 11. - Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte

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TITOLO III - DISPOSIZIONI COMUNI

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Art. 12. - Pene accessorie

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Art. 12-bis - Sequestro e confisca

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Art. 12-ter (Casi particolari di confisca)

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Art. 13. - (Cause di non punibilità. Pagamento del debito tributario)

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Art. 13-bis - Circostanze del reato

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Art. 14. - Circostanza attenuante. Riparazione dell'offesa nel caso di estinzione per prescrizione del debito tributario

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Art. 15. - Violazioni dipendenti da interpretazione delle norme tributarie

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Art. 16. - Adeguamento al parere del Comitato per l'applicazione delle norme antielusive

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Art. 17. - Interruzione della prescrizione

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Art. 18. - Competenza per territorio

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Art. 18-bis - Custodia giudiziale dei beni sequestrati

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TITOLO IV - RAPPORTI CON IL SISTEMA SANZIONATORIO AMMINISTRATIVO E FRA PROCEDIMENTI

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Art. 19. - Principio di specialità

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Art. 20. - Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

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Art. 21. - Sanzioni amministrative per le violazioni ritenute penalmente rilevanti

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Art. 21-bis. - Efficacia delle sentenze penali nel processo tributario e nel processo di Cassazione

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Art. 21-ter. - Applicazione ed esecuzione delle sanzioni penali e amministrative

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TITOLO V - DISPOSIZIONI DI COORDINAMENTO E FINALI

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Art. 22. - Modalità di documentazione dell'avvenuta estinzione dei debiti tributari

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Art. 23. - Modifiche in tema di utilizzazione di documenti da parte della Guardia di finanza