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D. P.R. 29/09/1973, n. 601

Disciplina delle agevolazioni tributarie.

Testo coordinato con le modifiche introdotte da:
- L. 14/08/1974, n. 379
- L. 24/12/1974, n. 713
- L. 02/12/1974, n. 576
- D.L. 23/12/1976, n. 852 (L. 21/02/1977, n. 31)
- D.P.R. 05/04/1978, n. 131
- L. 05/08/1978, n. 457
- D.L. 23/12/1978, n. 816 (L. 19/02/1979, n. 53)
- D.L. 31/10/1980, n. 693 (L. 22/12/1980, n. 891)
- D.P.R. 30/12/1980, n. 897
- D.L. 28/02/1981, n. 36 (L. 29/04/1981, n. 163)
- L. 02/08/1982, n. 512
- L. 03/11/1982, n. 835
- D.L. 30/12/1982, n. 953 (L. 28/02/1983, n. 53)
- L. 13/08/1984, n. 476
- L. 26/09/1985, n. 482
- L. 29/01/1986, n. 26
- D.L. 29/12/1987, n. 534 (L. 29/02/1988, n. 47)
- L. 11/03/1988, n. 67
- D.L. 14/03/1988, n. 70 (L. 13/05/1988, n. 154)
- L. 10/02/1989, n. 48
- Sentenza C. Cost. 11/07/1989, n. 387
- L. 28/08/1989, n. 302
- L. 09/01/1991, n. 9
- Sentenza C. Cost. 13/05/1993, n. 233
- D.L. 30/08/1993, n. 331 (L. 29/10/1993, n. 427)
- D.L. 23/02/1995, n. 41 (L. 22/03/1995, n. 85)
- L. 28/12/1995, n. 549
- L. 23/12/1996, n. 662
- L. 08/05/1998, n. 146
- L. 13/05/1999, n. 133
- L. 23/12/2000, n. 388
- D.L. 24/07/2003, n. 192 (L. 24/09/2003, n. 268)
- L. 24/12/2003, n. 350
- D.L. 12/07/2004, n. 168 (L. 30/07/2004, n. 191)
- D.L. 03/08/2004, n. 220 (L. 19/10/2004, n. 257)
- L. 24/12/2007, n. 244
- D.L. 31/12/2007, n. 248 (L. 28/02/2008, n. 31)
- D.L. 23/12/2013, n. 145 (L. 21/02/2014, n. 9)
- D.L. 24/06/2014, n. 91 (L. 11/08/2014, n. 116)
- L. 23/12/2014, n. 190
- L. 28/12/2015, n. 208
- D.L. 22/10/2016, n. 193 (L. 01/12/2016, n. 225)
- D. Leg.vo 03/07/2017, n. 117
- Sentenza C. Cost. 20/11/2017, n. 242
- L. 30/12/2018, n. 145

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Articolo 1 - Assegno del Presidente della Repubblica

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Articolo 2 - Fabbricati della Santa Sede

Il reddito dei fabbricati di proprietà della Santa Sede indicati negli articol

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Articolo 3 - Retribuzioni dei dipendenti della Chiesa Cattolica

Le retribuzioni di qualsiasi natura, le pensioni e le indennità di fine rappor

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Articolo 4 - Rappresentanze estere

I redditi degli ambasciatori e degli agenti diplomatici degli Stati esteri accreditat

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Articolo 5 - Immobili degli enti pubblici territoriali

I redditi dei terreni e dei fabbricati appartenenti allo Stato, alle regioni, alle province, ai comuni e ai relativi

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Articolo 5 bis - Immobili con destinazione ad usi culturali

N12

Non concorrono alla formazione del reddito delle persone fisiche, del reddito delle persone giuridiche e dei redditi assogget

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Articolo 6 - Riduzione dell'imposta sul reddito delle persone giuridiche

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Articolo 7 - Manifestazioni propagandistiche dei partiti politici

Il reddito derivante dall'esercizio di attività commerciali svolte in occasion

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Articolo 8 - Esenzioni temporanee per miglioramenti fondiari

Il reddito dominicale dei terreni rimboscati sotto la direzione e vigilanza dell'autorità forestale e delle pertinenze idrauliche demaniali comprese negli appositi elenchi è esente dall'imposta locale sui redditi per quindici o per quaranta anni secondo che si tratti di boschi cedui o di boschi ad alto fusto.

Il reddito dominicale dei boschi cedui di proprietà privata trasformati in fustaie e mantenuti in tale coltura secondo piani particolari di trasformazione e conservazione è esente dall'imposta locale sui redditi per venticinque anni da quando è stata ultimata l'opera di trasformazione.

La differenza tra il reddito dominicale dei terreni olivati nei quali sia stato praticato il ringiovanimento degli olivi a norma di legge e quello attribuibile ad essi consi

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Articolo 9 - Territori montani

L'imposta locale sui redditi è ridotta alla metà per i redditi dominicale e agrario:

a) dei terreni situati ad una altitudine non inferiore a 700 metri sul livello del mare e di quelli rappresentati da particelle catastali che si trovano soltanto in parte alla predetta altitudine. L'esenzione decorre dall'anno successivo alla presentazione della domanda all'ufficio delle imposte;

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Articolo 10 - Cooperative agricole e della piccola pesca

N7

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Articolo 11 - Cooperative di produzione e di lavoro

N7

I redditi conseguiti dalle società cooperative di produzione e lavoro e loro consorzi sono esenti dalla imposta sul reddito delle persone giuridiche e

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Articolo 12 - Somme ammesse in deduzione dal reddito

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Articolo 13 - Finanziamenti dei soci

Sono esenti dall'imposta locale sui redditi gli interessi sulle somme che, oltre alle quote di capitale sociale, i soci persone fisiche versano alla società coopera

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Articolo 14 - Condizioni di applicabilità delle agevolazioni

Le agevolazioni previste in questo Titolo si applicano alle società cooperative, e loro consorzi, che siano disciplinate dai principi della mutualità previsti dalle le

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52577 5211610
Articolo 15 - Operazioni di credito a medio e lungo termine

Le operazioni relative ai finanziamenti a medio e lungo termine e tutti i provvedimenti, atti, contratti e formalità inerenti alle operazioni medesime, alla loro esecuzione, modificazione ed estinzione, alle garanzie di qualunque tipo da chiunque e in qualsiasi momento prestate e alle loro eventuali surroghe, sostituzioni, postergazioni, frazionamenti e cancellazioni anche parziali, ivi comprese le cessioni di credito stipulate in relazi

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52577 5211611
Articolo 16 - Altre operazioni di credito

Le agevolazioni stabilite dall'art. 15 si applicano anche alle operazioni relative ai finanziamenti di qualunque durata, effettuati in conformità a disposizioni legislative, statutarie o amministrative da aziende e istituti di credito e loro sezioni o gestioni, nei seguenti settori:

1) credito p

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52577 5211612
Articolo 17 - Imposta sostitutiva

N31

Gli enti che effettuano le operazioni indicate negli articoli 15 e 16 “, a seguito di specifica opzione, possono”

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Art. 17-bis. (Altre operazioni ammesse a fruire dell'agevolazione)

N461. Le disposizioni degli articoli

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52577 5211614
Articolo 18 - Aliquota e base imponibile dell'imposta sostitutiva

N8

L'imposta sostitutiva si applica in ragione dello 0,25 per cento dell'ammontare complessivo dei finanziamenti di cui ai precedenti articoli 15 e 16 erogati in ciascun esercizio. “Per i finanziamenti fatt

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52577 5211615
Articolo 19 - Finanziamenti speciali

N48

Ferme restando le agevolazioni di cui agli articoli 15, 16 e 17, i finanziamenti effettuati con fondi somministrati o conferiti dallo Stato o dalle regioni o gestiti per conto degli stessi non concorrono a formare la base imponibile dell'imposta sostitutiva.

IL CONTENUTO COMPLETO E' RISERVATO AGLI ABBONATI.
52577 5211616
Articolo 20 - Dichiarazione e pagamento dell'imposta sostitutiva

Gli enti che effettuano le operazioni indicate dagli articoli 15 e 16 presentano, in via telematica, entro quattro mesi dalla chiusura dell’esercizio, una dichiarazione relativa alle operazioni effettuate nel corso dell’esercizio stesso, utilizzando il modello approvato con provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate. N51

Gli enti di cui al primo comma liquidano l’imposta dovuta ed effettuano, entro il termine di presentazione della dichiarazione, il versamento a saldo dell’imposta liquidata. Gli stessi enti provvedono a versare, a titolo di acconto, una somma pari al 95 per cento dell’imposta sostitutiva che risulta dovuta sul

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Articolo 20-bis. - Operazioni di finanziamento strutturate

N41

1. Gli articoli da 15 a 20 si applicano anche alle garanzie di qualunque tipo, da chiunque e in qualsiasi momento prestate in relazione alle operazioni di finanziamento strutturate come emissioni di obbligazioni o titoli similari alle obbligazioni di cui all'articolo 44, comma 2, lettera c), del Testo unico delle imposte su

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Articolo 21 - Agevolazioni relative alle imposte sui redditi

N24

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52577 5211619
Articolo 22 - Fondi di garanzia

I proventi dei fondi di garanzia di cui alle LL. 2 giugno 1961, n. 454, e 14 ottobre 1964, n. 1068, e a

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Articolo 23 - Cassa per il Mezzogiorno

La Cassa per il Mezzogiorno corrisponde allo Stato un'imposta sostitutiva, che tiene luogo delle imposte di registro e di bollo, delle tasse sulle concessioni governative e delle imposte ipotecarie e catastali inerenti al funzionamento e alle operazioni, atti e contratti relati

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Articolo 24 - Consorzi per le aree e i nuclei di sviluppo industriale

Ai consorzi per le aree e i nuclei di sviluppo industriale, di cui al T.U. delle legg

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Articolo 25 - Mutui e finanziamenti

Alle operazioni di mutuo e di finanziamento disciplinate dagli articoli 84 e seguenti

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Articolo 26 - Agevolazioni per le nuove iniziative produttive

L'esenzione prevista nell'art. 78 del T. U. delle leggi sul Mezzogiorno approvato con D.P.R. 30 giugno 1967, n. 1523, e nell'art. 107 dello stesso decreto, modificato con l'art. 15 della L. 6 ottobre 1971, n. 853, si applica

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Articolo 27 - Disposizioni speciali per particolari territori

Il reddito dominicale dei terreni, che mediante il lavori di sistemazione idraulica eseguiti a termini dell'art. 174 del T.U. delle leggi sul Mezzogiorno, approvato con D.P.R. 30 giugno 1967, n. 1523, concernente disposizioni speciali per la Basilicata, sar&agr

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Articolo 28 - Delimitazione territoriale

Le precedenti disposizioni di questo Titolo si applicano nei territori del Mezzogiorn

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Articolo 29 - Agevolazioni per la provincia di Trieste

N11

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Articolo 30 - Agevolazioni per le zone depresse e per altri territori del Centro - Nord
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Articolo 31 - Interessi delle obbligazioni pubbliche

Sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, dall'imposta sul reddito

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Articolo 32 - Edilizia economica e popolare

Il reddito delle case economiche e popolari costruite ai sensi dell'art. 35 della L. 22 ottobre 1971, n. 865,

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Articolo 33 - Danni di guerra

Il reddito dei fabbricati e degli altri beni ripristinati a seguito di distruzione o danneggiamento per fatto di guerra è ese

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Articolo 34 - Altre agevolazioni

N17

Le pensioni di guerra di ogni tipo e denominazione e le relative indennità accessorie, gli assegni connessi alle pensioni privilegiate ordinarie, le pensioni connesse alle decorazioni dell'ordine militar

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Articolo 34 bis - Premi stranieri e internazionali

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Articolo 35 - Operazioni di credito

Per i finanziamenti di cui agli articoli 15 e seguenti, erogati anteriormente all'ent

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Articolo 36 - Agevolazioni territoriali

I soggetti che anteriormente alla entrata in vigore del presente decreto hanno acquisito il diritto all'esenzione decennale dall'imposta di ricchezza mobile stabilita dalle disposizioni indicate nel secondo comma dell' art. 26 per il reddito prodotto nel Mezzogiorno o da

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Articolo 37 - Interessi delle obbligazioni

Gli interessi, i premi e gli altri frutti delle obbligazioni e dei titoli similari sottoscritti anteriormente alla data di entrata in vigore del presente decreto sono e

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Articolo 38 - Fabbricati

Il reddito dei fabbricati, per i quali anteriormente all'entrata in vigore del presente decreto è stato acquisito il diritto all'esenzione venticinquennale dall'imposta sul reddito dei fabbricati, è esente dall'imposta locale sui redditi fino al compimento del venticinquennio.

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Articolo 39 - Trasformazioni, fusioni e concentrazioni

I redditi e le plusvalenze tassabili in conseguenza delle operazioni di trasformazione, fusione e concentrazione di cui alla legge 18 marzo 1965, n. 170, e successive modificazioni, deliberate anteriormente all'entrata in vigore del presente decreto, concorreranno a formare l'imponibile ai fini dell'imposta sul reddito

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Articolo 40 - Altre agevolazioni

Le plusvalenze realizzate ai sensi degli articoli 12 della legge 1 dicembre 1971, n. 1101, e 9 della legge 8 agosto 1972, n. 464, nei termini ivi stabiliti, sempre che ricorrano le condizioni richieste dalle norme stesse, sono esenti dall'imposta locale sui redditi, e concorrono a formare l'imponibile ai fini dell'imposta sul reddito delle persone giuridiche per metà del loro ammontare.

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone giuridiche è ridotta del cinque per cento, fino al compimento del quinquennio, per le società che anteriormente all'entrata in vigore del presente decreto hanno acqu

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Articolo 41 - Accordi ed enti internazionali

Continuano ad applicarsi le esenzioni e agevolazioni previste dagli accordi internazi

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Articolo 42 - Abrogazione

N1

Con effetto

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Articolo 43 - Entrata in vigore

Il presente decreto entra in vigore l'1 gennaio 1974.



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Testo vigente al 23/02/2012

Dalla redazione

  • Fisco e Previdenza
  • Compravendite e locazioni immobiliari

Trattamento fiscale delle convenzioni urbanistiche e degli atti conseguenti

BREVE QUADRO NORMATIVO (Agevolazioni per edilizia economica e popolare e Piani degli insediamenti produttivi; Estensione all’edilizia convenzionata in genere ad opera della L. 10/1977; Ampliamento dell’agevolazione per l’edilizia convenzionata; Permanenza in vigore delle agevolazioni; Approfondimenti sulle convenzioni urbanistiche) - TIPOLOGIE DI ATTI RIENTRANTI NELL’AGEVOLAZIONE (In generale; Piani di lottizzazione ad iniziativa privata; Applicazione dell’agevolazione anche in assenza di consorzio tra colottizzanti; Ammissibilità agevolazioni a prescindere dal titolo di acquisizione delle aree; Ammissibilità agevolazioni anche in assenza di esproprio; Atti di ridistribuzione immobiliare fra colottizzanti; Trasformazione del diritto di superficie in piena proprietà degli alloggi di edilizia economica e popolare; Cessione di opere di urbanizzazione al Comune; Cessione di diritti edificatori da parte del Comune; Asservimento di area a parcheggio ai sensi dell’art. 18 della L. 765/1967; Acquisizione di un complesso immobiliare di un privato da parte di un Comune; Cessione da Comune a privato per successiva esecuzione piano di recupero; Conferimento e redistribuzione di aree in un consorzio di urbanizzazione) - ULTERIORI REQUISITI SOGGETTIVI ED OGGETTIVI PER L’APPLICAZIONE DEL REGIME DI FAVORE - ALTRE AGEVOLAZIONI SOPPRESSE DAL 01/01/2014 (Agevolazioni per trasferimenti di immobili compresi in piani urbanistici particolareggiati; Agevolazioni per trasferimenti di immobili compresi in piani di recupero).
A cura di:
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  • Agevolazioni per interventi di risparmio energetico
  • Imposte sul reddito
  • Agevolazioni per interventi di ristrutturazione e antisismici
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Detrazioni per riqualificazione energetica, ristrutturazione, misure antisismiche, acquisto mobili

INTERVENTI DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA (Assetto aggiornato con le modifiche introdotte con la Legge di bilancio 2019; Cessione del credito o sconto dai fornitori; Tabelle riepilogative aggiornate; Documentazione da trasmettere. Portale ENEA per la trasmissione dei dati; Vademecum ENEA per i vari tipi di interventi e risposte a FAQ; Guida Agenzia entrate risparmio energetico; Guida ANCE ecobonus e sismabonus) - INTERVENTI DI RISTRUTTURAZIONE E PER L’ADOZIONE DI MISURE ANTISISMICHE (Assetto aggiornato con le modifiche introdotte con la Legge di bilancio 2019; Cessione del credito o sconto dai fornitori; Tabelle riepilogative aggiornate; Guida Agenzia entrate e approfondimento; Guida ANCE ecobonus e sismabonus) - ACQUISTO DI ABITAZIONI IN FABBRICATI INTERAMENTE RISTRUTTURATI - ACQUISTO DI MOBILI E GRANDI ELETTRODOMESTICI (Indicazioni generali; Guida Agenzia entrate bonus mobili) - INTERVENTI DI SISTEMAZIONE A VERDE - BONIFICI E PAGAMENTI - AUTOCOSTRUZIONE O ACQUISTO DI AUTORIMESSA O BOX PERTINENZIALE - TRASFERIMENTO DELLA TITOLARITÀ (COMPRAVENDITA, LOCAZIONE O COMODATO, SUCCESSIONE MORTIS CAUSA) (Compravendita; Successione mortis causa; Locazione o comodato; Intrasferibilità del bonus mobili ed elettrodomestici).
A cura di:
  • Redazione Legislazione Tecnica
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  • Imposte sul reddito

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Il “Super-ammortamento” è un incentivo fiscale che prevede che per imprese e professionisti che effettuano investimenti in beni materiali strumentali nuovi è maggiorato il costo di acquisizione di tali beni, con esclusivo riferimento alla determinazione delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria. Aumentando gli ammortamenti, i contribuenti possano alzare in modo figurativo i costi, riducendo le imposte da pagare. La misura è stata introdotta dalla L. 208/2015 ed in seguito prorogata e rimodulata da successive disposizioni.
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La cessione del credito per agevolazioni su interventi di risparmio energetico e antisismici

CESSIONE DEL CREDITO FISCALE DERIVANTE DALLE AGEVOLAZIONI - SOGGETTI CHE POSSONO USUFRUIRE DELLA CESSIONE (Credito per detrazioni su interventi di riqualificazione energetica; Credito per detrazioni su interventi condominiali di messa in sicurezza sismica) - MODALITÀ ATTUATIVE E OPERATIVE (Provvedimenti Agenzia Entrate di riferimento; Adempimenti e procedura per cedere il credito e per usufruire della cessione) - SCONTO DAI FORNITORI.
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Compravendite e locazioni immobiliari: prontuario operativo delle imposte indirette (IVA, registro, ipotecaria e catastale)

DEFINIZIONI UTILI (Distinzione tra fabbricati abitativi e strumentali; Determinazione della data di ultimazione della costruzione o dell’intervento; Terreni edificabili; Reverse charge (inversione contabile)) - OPERAZIONI IMMOBILIARI RILEVANTI E NON AI FINI IVA - REGIME DELLE COMPRAVENDITE IMMOBILIARI (Compravendite immobiliari imponibili IVA ed esenti; Compravendite immobiliari - Riepilogo della tassazione, delle aliquote e degli importi; Compravendite immobiliari Casi particolari; Compravendite immobiliari Determinazione della base imponibile) - REGIME DELLE LOCAZIONI IMMOBILIARI (Locazioni immobiliari imponibili IVA ed esenti; Locazioni immobiliari - Riepilogo della tassazione, delle aliquote e degli importi; Locazioni immobiliari - Casi particolari) - TRATTAMENTO FISCALE DELLE PERTINENZE - TRATTAMENTO FISCALE DELLE PERTINENZE - TRATTAMENTO FISCALE DELLE CONVENZIONI URBANISTICHE E DEGLI ATTI CONSEGUENTI.
A cura di:
  • Dino de Paolis
  • Terremoto Emilia Romagna, Lombardia e Veneto
  • Protezione civile
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  • Calamità/Terremoti

Sisma maggio 2012: termine ultimo esenzione IMU per i fabbricati dichiarati inagibili