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Ultimo aggiornamento
15/01/2018

La Legge di bilancio 2018 comma per comma

Analisi sintetica e puntuale di tutte le disposizioni di interesse del settore tecnico contenute nella Legge di bilancio 2018 (L. 27 dicembre 2017, n. 205), con rinvio ad approfondimenti sulle novità di maggiore rilievo.
A cura di:
  • Redazione Legislazione Tecnica
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PREMESSA

Si riporta di seguito un’analisi operativa di tutte le novità di interesse del settore tecnico contenute nell

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INCENTIVI VARI PER EDILIZIA E OPERE PRIVATE
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Ecobonus, ristrutturazioni, sismabonus, bonus mobili, sistemazioni a verde

Il comma 3 ed i commi 12-15 intervengono sulle detrazioni fiscali per interventi di efficienza energetica, di ristrutturazione edilizia, per l’adozione di misure antisismiche e per l’acquisto di mobili. Di seguito il dettaglio delle novità applicabili dal 2018.


EFFICIENZA ENERGETICA (ECOBONUS)

1) Si prevede la proroga al 31 dicembre 2018 per le detrazioni del 65% delle spese sostenute per interventi di efficientamento energetico delle singole unità immobiliari, nonché per l’acquisto e la posa in opera delle schermature solari di cui all’allegato M al D. Leg.vo 311/2006.

2) Si prevede la riduzione dell’importo detraibile dal 65 al 50% per gli interventi riguardanti finestre e schermature solari, caldaie a condensazione (con efficienza almeno pari alla classe A di prodotto prevista dal Regolamento UE 811/2013) e a biomassa (sono conseguentemente esclusi dal bonus gli interventi di sostituzione di impianti con caldaie a condensazione di efficienza energetica inferiore).

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Credito d'imposta riqualificazione stabilimenti termali

I commi 17 e 18 estendono il credito d’imposta per la riqualificazione delle strutture alberghiere - introdotto dall’

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Contributi per interventi conservativi volontari su beni culturali di proprietà privata

Il comma 314 ripristina dal 2019 i contributi del Ministero per i beni e le attività culturali per intervent

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Credito d’imposta ammodernamento impianti sportivi

Il comma 352, al fine di incentivare l’ammodernamento degli impianti sportivi delle società di calcio in regime d

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CONTRATTI E LAVORI PUBBLICI
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Soggetti sottoposti alla verifica antimafia

Il comma 244, in tema di soggetti sottoposti all’obbligo di presentazione della dichiarazione antimafia, precisa che

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Sperimentazione degli acquisti centralizzati

Il comma 417 riduce ad un biennio, dal 01/01/2017 fino al 31/12/2018, il periodo di sperimentazione per le pubbliche amministrazioni riguardante l’approvvigionamento di determinate categorie merceologic

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Incentivi per le funzioni tecniche nei contratti pubblici

Il comma 526 - aggiungendo il comma 5-bis all’

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Concessioni autostradali

Il comma 568 interviene sul Codice dei contratti pubblici, con riferimento all’affidamento dei concessionari, modifi

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Sede delle società organismi di attestazione (SOA)

Il comma 569 - modificando l'a

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Certificati di pagamento acconti nei contratti pubblici

Il comma 586 sostituisce il comma 1 dell’art. 113-bis del D. Leg.vo 50/2016, abbreviando da 45 a 30 giorni decorrenti dall’adozione di ogni stato di avanzamento dei lavori il termine entro il quale i certificati di

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Servizi di pulizia e di mantenimento del decoro nelle scuole

Il comma 687 consente la prosecuzione dell’acquisto - da parte di istituzioni scolastiche ed educative - di servizi di pulizia e altri servizi ausiliari, nonché di interventi di mantenimento del decoro e della funzionalità degli immobili,

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Pubblicità delle gare in caso di subappalto

Il comma 1102, a fini di trasparenza in materia di appalti, prevede la pubblicità delle gare in caso di subappalto,

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Contenzioso Anas imprese appaltatrici

Il comma 1179 sopprime all’

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FONDI E MISURE VARIE PER OPERE PUBBLICHE E INFRASTRUTTURE
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Fondo per interventi di demolizione opere edilizie abusive

I commi 26 e 27 istituiscono un Fondo presso il Ministero delle infrastrutture e trasporti, con uno stanziamento pari a 5 milioni di Euro per il 2018 e altrettanti per il 2019, finalizzato all'erogazione di contributi ai Comuni per l'inte

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Messa in sicurezza Delta del Po e territori subsidenti Ferrara, Ravenna e Rovigo

Il comma 129 istituisce, presso il Ministero delle politiche agricole, un Fondo per consentire la manutenzione straordinaria, nonché l&r

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Opere pubbliche negli enti locali commissariati per mafia

I commi 277 e 278 istituiscono un Fondo nello stato di previsione del Ministero dell'interno, con una dotazione iniziale d

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Disposizioni per il sito archeologico di Pompei e per le aree limitrofe

Il comma 308 prevede l’attivazione - da parte del Direttore generale di progetto del Grande Progetto Pompei - di un

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Credito d’imposta contributi restauro impianti sportivi pubblici (sport bonus)

I commi da 363 a 366 riconoscono a tutte le imprese un contributo sotto forma di credito d'imposta pari al 50% delle eroga

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Accordi di programma per l’edilizia sanitaria

Il comma 436 estende alcuni termini previsti dalla normativa vigente in materia di interventi di ristrutturazione edilizia ed ammodernamento tecnologico del patrimonio sanitario pubblico e di realizzazione di residenze per anziani e soggetti non autosufficienti

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Mitigazione del rischio idrogeologico e pericoli viabilità provinciale e comunale

I commi 512 e 513 dettano disposizioni in materia di finanziamento degli interventi per prevenire e contrastare il rischio

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Piano nazionale di interventi nel settore idrico (invasi e acquedotti)

I commi da 516 a 525 introducono una disciplina volta a regolare l’adozione di un Piano nazionale di interventi nel settore idrico. In particolare, il predetto Piano è volto:

- a

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Costruzione di scuole innovative nelle aree interne del Paese

I commi 677 e 678 dispongono che l’INAIL destina complessivi 50 milioni di Euro per il completamento del programma d

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Efficientamento energetico e adeguamento normativo impianti di illuminazione pubblica

I commi da 697 a 700 prevedono che:

- entro il 31/12/2022, gli Enti locali promuovano la realizzazione di interventi di efficientamento energetico e di adeguamento normativo sugli impianti di illuminazione pubblica di proprietà;

- gli interventi devono consentire di ottenere, entro il 31/12/2023, una riduzione dei consumi elettrici per illuminazione pub

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Contributi ai Comuni per messa in sicurezza edifici e territorio

I commi da 853 a 861 dispongono, per il triennio 2018-2020, contributi ai Comuni per investimenti in opere pubbliche di messa in sicurezza degli edifici e del territorio degli Enti locali. In particolare:

- i Comuni beneficiari sono quelli che non hanno usufruito del Programma straordinario di intervento per la riqualificazione urbana e la sicurezza delle periferie delle C

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Procedure acceleratorie eventi Cortina d’Ampezzo 2020 e 2021

Il comma 876 introduce la possibilità per il Commissario per la realizzazione del piano di interventi riguardanti l

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Fondo per la progettazione degli enti locali

I commi da 1079 a 1084 prevedono l'istituzione del Fondo per la progettazione degli enti locali, volto al cofinanziamento

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Termine pagamenti interventi piano edilizia scolastica D.L. 69/2013

Il comma 1143 ha prorogato al 31/12/2018 il termine per i pagamenti da parte degli enti locali, secondo gli stati di avanzamento dei lavori debitamente certificati, relativi agli interventi di riqualificazione e messa in sicurezza degli istituti scolastici statali, di cui all’art. 18, commi da 8-ter a 8-sexies, del

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EDILIZIA RESIDENZIALE E LOCAZIONI
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Cedolare secca ridotta per alloggi a canone concordato

Il comma 16 ha prorogato per il 2018 e 2019 l’aliquota ridotta al 10% (in luogo del 15%) dell'imposta sostitutiva sui redditi delle locazioni abitative c.d. “cedolare secca”, nei casi in cui tale aliquota ridotta può essere applicata. L’aliquota ridotta è applicabile:

- ai sensi dell’art. 9 del D.L. 47/2014 (comma 1), per i

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Misure per il contenimento dei canoni delle locazioni abitative e di sostegno e incentivo all’affitto

I commi da 20 a 22 assegnano risorse al Fondo nazionale per il sostegno all’accesso alle abitazioni in locazione. Il Fo

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Detrazione canone di locazione alloggi universitari studenti fuori sede

I commi 23 e 24 intervengono sulla disciplina della detrazione dei canoni di locazione di alloggi universitari per gli studenti “fuori sede”, di cui all’

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Trasferimento di alloggi e residenze universitarie a fondi investimento immobiliare

Il comma 646 consente il trasferimento a qualsiasi titolo di immobili per alloggi e residenze per studenti universitari og

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Ratifica accordi di programma straordinario di edilizia residenziale

Il comma 879 estende fino al 31/12/2019 il termine per la ratifica degli Accordi di programma finalizzati alla rilocalizzazione degli inter

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FISCALITà EDILIZIA, URBANISTICA E IMMOBILIARE
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IVA su interventi di recupero del patrimonio edilizio

Il comma 19 ha fornito interpretazione autentica delle norme di cui all’art. 7 della L. 488/1999 (comma 1, lettera b), il quale prevede che sono soggetti all’IVA con l’aliquota del 10% gli interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria, realizzati su fabbricati a prevalente destinazione abitativa privata.

Il citato art. 7 della L. 488/1999 dispone inoltre che, qualora l’intervento preveda anche la fornitura di “beni significativi”, individuati con il

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4324891 4346642
Modalità di commisurazione della Tassa Rifiuti (TARI)

Il comma 38 proroga al 2018 la modalità di commisurazione della TARI da parte dei Comuni sulla base di un criterio medi

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Interpretazione degli atti nell’applicazione dell’imposta di registro

Il comma 87 modifica la norma che dispone che l'Imposta di registro è applicata secondo la intrinseca natura e gli effetti giuridici degli atti presentati alla registrazione, anche se non vi corrisponda il titolo o la forma apparente (art. 20 del D.P.R. 131/1986), come segue:

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Trattamento tributario degli atti di trasformazione del territorio

Il comma 88 aggiunge due commi all'art. 20 della L. 10/1977 (legge sull’edificabilità dei suoli, c.d. “Legge Bucalossi”), con i quali:

- si dispone che il trattamento fiscale (Imposta di registro in misura fissa ed esenzione dalle Imposte ipotecaria e catastale) già previsto dall’

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Imposizione su manufatti per attività di rigassificazione del gas naturale liquefatto in mare

Il comma 728 - attraverso una norma di interpretazione autentica della vigente disciplina fiscale - chiarisce che rient

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4324891 4346646
Proroga 2018 rivalutazione terreni edificabili e con destinazione agricola

I commi 997 e 998 riaprono ancora una volta i termini per la rivalutazione contabile di terreni agricoli ed edificabili (art. 7 della L. 448/2001) e partecipazioni in società non quotate (art. 5 della L. 448/2001), introdotta dalla legge finanziaria 2002 e successivamente prorogata nel tempo.

Come già accaduto nel 2017 (riapertura dei termini contenuta nella Legge di stabilità 2017,

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4324891 4346647
AMBIENTE, ENERGIA E FONTI RINNOVABILI
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Credito d’imposta per acquisti di plastiche provenienti da raccolta differenziata

I commi da 96 a 99 riconoscono un credito d’imposta del 36% - fino ad un importo massimo annuale di 20.000 Euro per

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Modifiche al Codice dell'ambiente in materia di poligoni di tiro

Il comma 304, modificando l’art. 184 del D. Leg.vo 152/2006, prevede che sia tenuto presso ciascun poligono militare delle Forze armate, sotto la responsabilità del comandante, il registro delle attività a fuoco. Il registro va conservato per almeno 10 anni dalla data dell'ultima annotazione, nonché esibito su richiesta agli organi di vi

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4324891 4346650
Autorità di regolazione per energia, reti e ambiente - ARERA

I commi da 527 a 530 attribuiscono all’Autorità per l'energia elettrica, il gas e il sistema idrico funzioni

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4324891 4346651
Incentivi per impianti alimentati da biomasse, biogas e bioliquidi sostenibili

Il comma 588 interviene sui benefici a favore delle fonti rinnovabili di cui ai commi 149 e 151 dell’art. 1 della L. 208/2015, prorogando dal 31/12/2016 al 31/12/2018 il termin

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4324891 4346652
Controlli e sanzioni in materia di incentivi nel settore fotovoltaico

Il comma 960 modifica l’art. 42 del D. Leg.vo 28/20

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4324891 4346653
Nuovi parchi nazionali

I commi 1112 e 1116 e 1117 istituiscono il Parco del Delta del Po ed i Parchi nazionali del Matese e di Portofino (compren

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4324891 4346654
Proroga termini progetti efficienza energetica di grandi dimensioni

Il comma 1132, lettera c), introduce una ulteriore proroga, concernente gli incentivi di cui all’

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Sistema di tracciabilità dei rifiuti (SISTRI)

I commi 1134 e 1135 sono volti, rispettivamente, a prorogare fino al 31/12/2018:

- il periodo in cui continuano ad applicarsi gli adempimenti e gli obblighi relativi alla gestione dei rifiuti antecedenti alla disciplina del sistema di controllo della tracciabilità dei rifiuti (SISTRI);

- il periodo in cui, conseguentemente, non si applicano le sanzioni relative al sistema medesimo;

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PROFESSIONISTI E IMPRESE
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Proroghe e modifiche disciplina iperammortamento Industria 4.0 e superammortamento

I commi da 29 a 36 prorogano per il 2018 le misure sul c.d. “superammortamento” e sul c.d. “iperammortamento”, che consentono alle imprese ed ai professionisti di maggiorare le quote di ammortamento dei beni strumentali, a fronte di nuovi investimenti effettuati. In particolare:

- si prevede la proroga al 2018, in misura diversa e con alcune eccezioni rispetto agli anni precedenti, del superammortamento, e cioè l’agevolazione fiscale relativa agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi, introdotta dalla L. 208/2015 e g

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Sostegno agli investimenti delle PMI - Nuova Sabatini

I commi da 40 a 42 dispongono il rifinanziamento della c.d. “Nuova Sabatini”, misura di sostegno volta alla concessione alle micro, piccole e medie imprese di finanziamenti agevolati per investimenti in nuovi macchinari, impian

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Istituzione di Zone logistiche semplificate (ZLS)

I commi da 61 a 66 istituiscono la Zona logistica semplificata (ZLS) per favorire lo sviluppo di nuovi investimenti nelle aree portuali delle Regioni non disciplinate già come zone ec

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Incentivo strutturale all'occupazione giovanile stabile

I commi da 100 a 108 e da 113 a 114 introducono una riduzione dei contributi previdenziali, in favore dei datori di lavoro

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Società tra Avvocati

Il comma 443 della Legge di bilancio 2018 modifica la L. 247/2012 per intervenire sulla disciplina de

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Equo compenso per le prestazioni professionali

Il comma 487 modifica l’art. 13-bis della L. 247/2012 in materia di equo compenso per le prestazioni professionali (introdotto nella legge sulla professione forense dall’art. 19-quaterdecies del D.L. 148/2017, ma applicabile anche alle altre professioni). Si tratta della disposizione volta a garantire al professionista il diritto a percepire un compens

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Obbligo fatturazione elettronica tra privati e pagamento tracciabile retribuzioni
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Fatturazione elettronica tra privati

Il comma 909 (modificando a tal proposito l’art. 1 del D. Leg.vo 127/2015)

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Modalità tracciabili per il pagamento delle retribuzioni

I commi da 910 a 914 recano una nuova disciplina sulla corresponsione della retribuzione e dei compensi in favore dei lavo

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Decorrenza delle nuove disposizioni

L’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria e delle nuove modalità per il pagamento delle retr

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Sanzioni agenti immobiliari privi di assicurazione

Il comma 993 prevede l’irrogazione di una sanzione amministrativa pecuniaria compresa fra 3.000 e 5.000 Euro nei con

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Tenuta Libro unico del lavoro in modalità telematica

Il comma 1154 ha disposto il rinvio al 01/01/2019 della decorrenza dell’obbligo della modalità telematica per la tenuta del Libro unico del lavoro, previsto dall’

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PUBBLICA AMMINISTRAZIONE E PATRIMONIO IMMOBILIARE PUBBLICO
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Beni demaniali pertinenziali negli accordi di valorizzazione culturale

Il comma 349 prevede la possibilità che gli accordi di valorizzazione ed i conseguenti programmi e piani strategici di sviluppo culturale (di cui al

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Informatizzazione ciclo passivo degli acquisti nelle pubbliche amministrazioni

I commi da 411 a 415 disciplinano l'obbligo, per le pubbliche amministrazioni, di effettuare in forma elettronica l'emissi

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Devoluzione opere non amovibili nelle concessioni aeroportuali

Il comma 575 apporta modifiche all’art. 703 del Codice della navigazione, in relazione alla procedura di subentro nella concessione aeroportuale con riguardo alla realizzazione di opere inamovibili costruite su

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Classificazione catastale banchine ed aree destinate ad operazioni e servizi portuali

I commi da 578 a 582 contengono norme che - a decorrere dal 2020 - inquadrano le banchine e le aree scoperte adibite alle operazioni ed ai servizi portuali nei porti di rilevanza economica nazionale ed internazionale rientranti in un’Autorità di sistema portuale, anche se affidati in concessione a privati, nonché le aree adibite al servizio

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Pubblicità delle vendite giudiziarie immobiliari

Il comma 1101 prevede che la pubblicità delle vendite giudiziarie immobiliari - gestite dagli uffici dei Tribunali

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Esercizio obbligatorio in forma associata di funzioni comunali

Il comma 1120, lettera a), proroga al 31/12/2018 i termini entro i quali diventa obbligatoria la gestione in forma associa

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Divieto contratti di collaborazione nelle pubbliche amministrazioni

Il comma 1148, lettera h) - modificando l’art. 22 del D. Leg.vo 75/2017, comma 8 - differisce al 01/01/2019 l’applica

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Valorizzazione patrimonio immobiliare della difesa

Il comma 1156 modifica in più parti l’art. 33 del D.L. 98/2011, in particolare:

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Concessioni di commercio su aree pubbliche

Il comma 1180 proroga al 31/12/2020, il termine delle concessioni per commercio su aree pubbliche con scadenza anteriore alla predetta data e in essere al 01/01/2018, al fine di garantire che le procedure per l’assegnazione delle medesime concessioni siano realizzate i

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PROTEZIONE CIVILE E SITUAZIONI EMERGENZIALI
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Personale dell'Ufficio del Soprintendente speciale per le aree colpite dal sisma

Il comma 312 prevede la stabilizzazione del personale di supporto reclutato - per un periodo di 5 anni, a decorrere dal 20

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Proroga esenzione IMU su immobili inagibili sisma 2012

Il comma 722 - modificando l’

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Mutui Enti locali colpiti dal sisma del maggio 2012

I commi da 729 a 732 prevedono - per gli Enti locali colpiti dagli eventi sismici del 20 e 29/05/2012 - la proroga all'ann

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Sospensione rate mutui nei Comuni di Ischia colpiti dal sisma dell’agosto 2017

I commi 733 e 734 dispongono il differimento all'anno immediatamente successivo alla data di scadenza del periodo di ammor

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Sospensione rate mutui nei Comuni colpiti dal sisma centro Italia 2016

Il comma 735 prevede che il pagamento delle rate in scadenza nell’esercizio 2018 dei mutui concessi ai Comuni colpit

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Versamenti tributari e canone RAI nei Comuni colpiti dal sisma centro Italia 2016

Il comma 736 proroga dal 16/02/2018 al 31/05/2018 il termine a decorrere dal quale, senza applicazione di sanzioni e interessi, i soggetti diversi da imprend

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Finanziamenti adeguamento sismico scuole sisma centro Italia 2016

Il comma 737 prevede che i Comuni assegnatari di finanziamenti per adeguamento sismico di edifici scolastici continuano ad

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Interventi vari per il sisma centro Italia 2016
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Indicazione dell’impresa affidataria dei lavori di ricostruzione privata

Il comma 740 - in riferimento al termine per la presentazione della documentazione relativa agli esiti della procedura concorrenziale attivata per la selezione dell’impresa esecutrice dei lavori indicato dall’art. 6 del D.L. 189/2016, comma 13 - consente

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Trasferimento strutture abitative di emergenza al patrimonio dei Comuni

Il comma 750, al fine di trasferire le strutture abitative d’emergenza (SAE) al patrimonio indisponibile dei Comuni

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Contributi a chiese e edifici di culto

Il comma 751 modifica le condizioni (previste dall’art. 14 del D.L. 189/2016, comma 1, lettera a) in base alle quali gli immobili di proprietà di enti ecclesiastici civilmente riconosciuti possono ricevere i contributi per la ricostruzione pubblica.

Il nuovo testo

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Interventi su edifici già danneggiati da precedenti eventi sismici

Il comma 754 reca disposizioni per la concessione di contributi in favore di immobili già danneggiati o resi inagib

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TRASPORTI
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Sperimentazione su strada della mobilità smart (c.d. “Smart road”)

Il comma 72 autorizza la sperimentazione su strada delle soluzioni “Smart road” e di guida connessa e automatica, prevedendo l&r

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Dotazione di primo soccorso sui treni passeggeri

I commi da 77 a 79 prevedono l’obbligo per i treni passeggeri di assicurare adeguate misure per garantire il primo s

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Documento unico di circolazione e di proprietà

Il comma 1140 prevede il differimento dal 01/07/2018 al 01/01/2019 della data dalla quale la carta di circolazione (definita “documento unico di circolazione”) costituisce il documento unico contenente i dati di circolazi

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VARIE
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Adeguamento antincendio strutture ricettive

Il comma 1122, lettera i) reca disposizioni in materia di adeguamento alla normativa antincendio degli alberghi ed in generale delle attività ricettive turistico alberghiere con oltre 25 posti letto.

In particolare viene posticipato al 30/06/2019, a determinate condizioni, il termine (in precedenza scadente il 31/12/2017) per il completamento dell'adeguamento alla normativa antincendio degli alberghi ed in generale delle strutture ricettive turistico-alberghiere con oltre 25 posti letto:

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Corsi di formazione addetti al salvamento acquatico

Il comma 1136, lettera a), ha differito al 31/12/2018 l’entrata in vigore del D.M. 29/07/2016, n. 206, recante norme per l'individuazione dei soggetti autorizzati alla tenuta dei corsi di f

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Informativa antimafia terreni agricoli che usufruiscono di fondi europei

Il comma 1142 differisce al 31/12/2018 l’obbligo di presentare la documentazione e l’informazione antimafia per i titolari di terreni agricoli che usufruiscono di fondi europei per importi fino a 25.000 Euro. Per i soggetti che usufruiscono di fondi per un importo superiore tale obbligo si applica a partire dal 19/11/2017.

Il comma in esame inte

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Deposito copia cartacea ricorsi nel processo amministrativo telematico

Il comma 1150 prevede - tramite modifica dell'art. 7 del D.L. 168/2016, comma 4, in materia di processo amministrativo telematico - che per i giudizi introdotti con i ricorsi depositati, in primo o in secondo grado, con modalità telematiche, deve e

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Sisma centro Italia 2016: scadenzario sospensione dei termini per adempimenti tributari, previdenziali e vari

Catasto dei rifiuti, comunicazioni ambientali e MUD - Rate mutui, finanziamenti e contratti di leasing - Sospensione pagamento utenze e fatture varie - Esenzione imposta di bollo istanze verso la P.A. - Sospensione termini adempimenti contributivi e assicurativi - Sospensione atti di pagamento e riscossione - Sospensione versamenti e adempimenti tributari - Sospensione versamenti sostituti d’imposta - Sospensione dei termini processuali - Obblighi di pubblicazione in materia di anticorruzione e trasparenza - Adempimenti connessi alle attività dell'ISTAT.
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Guida alla "Cedolare secca" sulle locazioni

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